業者：2億元資產透過保險規劃 子女遺產最多可增7,000萬
【記者 陳欣文】
5月要申報綜合所得稅，你的所得稅稅率高達40%、遺產稅稅率超過達50%嗎？若懂得透過保險來節稅，少繳就是賺，壽險業者以資產2億元的人士為例指出，有沒有透過保險進行稅務規劃，子女繼承的遺產差距達7,000萬元。
全球人壽業務副總王育才表示，透過保險金可以免納入遺產總額計算、以及因繳付保險金使遺產總額降低，都是壽險顧問最常建議高淨資產（high-net-worth）人士的節稅之道。
節稅問題對高淨資產人士很重要，尤其是遺產稅的部份，目前稅率最高可達50%。也就是說，當你有1億的遺產淨額，繼承人就要繳交達5,000萬元的遺產稅。雖然遺產稅法規定本人有700萬元免稅額，配偶有400萬元扣除額，子女每名有40萬元扣除額等等，但對於累積有高額資產的人，省不了多少稅。
【2004/05/08 星期六 經濟日報/26版/財富管理】
王育才強調，保險給付可免納入遺產總額計算，所以可以提高繼承人實質繼承財產。另外當繼承人無現金繳付遺產稅時，死亡保險金等現金給付，恰可以解決變現問題。
宏利人壽也指出，高淨資產人士透過保險節稅的兩大優點，一為避免資產二次損失、二為降低遺產稅率。通常壽險顧問在進行保險節稅建議前，都有兩點考量，一為退休生活安排，二為資產配置，即未來子女繼承及其比例問題。
有沒有事先透過保險安排節稅，結果不太相同。宏利人壽舉例說，張先生名下共有動產2億元（包含現金，股票、共同基金等），如果沒有保險，張先生身故時，其應稅資產為2億元，大約需繳8,000萬元之遺產稅，子女所能繼承之遺產僅約1.2億元。
如果張先生先將1億元交由壽險顧問進行保險規劃，約可擁有1.2億元之身故保障。此時張先生之應稅資產剩餘1億元，需繳交遺產稅僅約3,000萬元。若張先生身故，子女所能繼承之遺產為扣除遺產稅後的7,000萬元以及1.2億元之身故保險金，總共約1.9億元。和前述的1.2億元，相差7,000萬元。
若張先生身故，沒有現金繳稅，採「實物抵繳」繳交遺產稅，亦即依照土地及房屋的公告現值計算而非採其市價計算，通常公告地價僅有市價的三分之一，將會造成二次損失。如果有保險金給付，繼承人就有選擇，不必一定走實物抵繳這條路。
至於適合高淨資產人士節稅的保險商品，ING安泰人壽與宏利人壽壽險顧問都一致推薦終身壽險商品，包括變額萬能壽險。不過，宏利人壽強調，變額萬能壽險較適合於年輕時就及早規劃的高淨資產族群。
另外，可一次繳費、最高投保金額達6,000萬元的遞延年金保險也經常被拿來使用，但提醒消費者記得將其轉換成年金定期領取，因年金給付之金額可視為保險金給付毋需課稅；否則當約定期滿一次領回時，將需視為現金資產仍需課稅。
