自益信託有實務困難 他益信託須繳贈與稅 銀行業者：問題不解決 開放保險業兼營也沒用
【記者呂郁青／台北報導】
金管會有意開放保險業兼營信託，銀行業者不約而同表示，保險金信託推動不易，重點在於保險理賠金應設計為自益與他益信託的稅負問題，壽險業者加入，仍無法解決稅的問題。
保險金信託主要目的，是希望透過銀行信託部受託管理保險理賠金，即使受益人還十分年幼，也能善用龐大的保險理賠金，定期定額或是不定期定額得到長期且適當的資助，避免監護人不當使用原本應該屬於未成年子女的資金，也避免未成年子女領到保險金後，因揮霍浪費而影響日後生活。
但是問題來了，該由誰來擔任保險理財金委託人？要保人還是受益人，各方法律見解不同，會計師羅友三之前就曾建議銀行信託部，應設計為他益信託，也就是由保險要保人為信託委託人（通常是父母）。
不過，他益信託卻有稅負上的問題，因為信託關係的委託人與受益人兩者非同一人，就必須課以贈與稅。
【2005/03/31 星期四 經濟日報/B4版/創新金融】
這樣使得原先不需繳稅的保險理賠金，一旦交付信託卻需繳納贈與稅，而且，該贈與稅在信託契約簽時就需申報，保單會產生多少保險理賠金也還不知道，該如何申報贈與稅，也是一個問題。所以，目前銀行實務上並沒有人開辦他益信託。絕大多數的銀行都是以自益信託方式辦理保險金信託，以規避稅負問題。
但是，要來簽訂保險金信託的對象，大部分都是因為保險受益人子女尚未成年或是家庭不睦、互不信任，此時，要由未成年的子女擔任自益信託的委託人，又需要父母雙方同意，造成實務上很大困難。
而且，自益信託還有一個問題，根據信託法的規定，自益信託的委託人或是繼承人得隨時終止信託契約。原先父母就是希望未成年的子女，能持續受到保障，才來簽訂保險金信託，但是以自益信託設計的保險金信託，卻有可能在日後遭到未成年子女自己或是法定代理人的撤銷，有反當初父母設立保險金信託的旨意。
銀行業者認為，保險金推動不易，是因為上述自益信託與他益信託的稅負問題，即使開放壽險業者兼營保險金信託，仍然無法解決這個問題。
【記者呂郁青／台北報導】
面對保險、證券業者爭食兼營信託業務，信託業大感威脅，信託業者指出，如果金管會的決議是大家都可以做一樣的業務，是不是也應該開放信託業兼營簡易型保險？
一位資深信託業人員指出，如果金管會希望開放保險、券商兼營信託，大家都應在同一個法律立足點，同樣適用信託法以及信託業法的規範，這樣才可以保護投資人，不然相同的產品，卻適用不同法源，對投資人並不公平。
銀行信託業大力推動保險金信託，但這兩年來卻有力不從心的感覺，主要是因為政策未明確界定保險理賠金的權利到底屬誰，該由受益人還是要保人成立信託關係，及稅賦應適用自益信託還是他益信託等。
加上日前主管機關解釋，銀行不得擔任保險的要保人，使得銀行難以推出保險、基金以及信託三合一的產品，讓保險金信託市場一直無法「熱」起來。銀行指出，由壽險業者推出保險金信託，可以從保單手續費中支付信託簽約費用，這是壽險業推出保險金信託對消費者最大的好處，但是目前一般銀行推出的保險金信託簽約費為2,500元至3,000元，並不算高。
金管會有意透過壽險業者兼營信託，讓這個立意良好的保險金信託市場蓬勃發展，照顧更多需要照顧的人，例如未成年子女、智障、殘障等弱勢的下一代等。銀行認為，就算由壽險業者兼營信託也難以推廣這個市場，而且，這樣並不公平，只是讓壽險業者來「分食」大餅，而不是大家把餅做大，問題仍在。
