■莊瑞祥
保險是民眾合法節稅的常見管道，具有悠久歷史，尤其對於中高資產者，不失為最佳的資產轉移方式，可以合法省下大筆贈予稅及遺產稅。
不過，財政部已注意到保險這隻大鵝，還有很多毛可拔，並開始採取進行課稅先期動作。 例如這兩年紅到不行的各種投資型保單，在去年底，在產品說明書中，已規劃要求加註些條款，作為因應未來可能課稅的伏筆。
又如，在年金險及養老險等生存險方面，都已有被課稅的「風險」了，尤其動輒投保年繳上百萬元生存險或年金險的人，一旦中途變更受益人為子女時，小心國稅單位找上門。
最近已有案例，例如父母投保年繳百萬元以上的高額養老險，自已身兼被保險人、要保人及受益人，不過，中途卻變更受益人為子女，結果，國稅局將這筆生存保險金視為贈予課稅。
同為生存金給付的年金險，也是不少民眾視為節稅的工具。
不過，壽險專家指出，年金險也有被課稅的風險；免稅範圍僅限於年金提領給付期間，至於年金繳費累積期間，被保險人死亡，仍有遺產稅的問題。
目前市面有不少保費幾乎接近保額的保單，常視為節稅保單，簡單的說，這類保單內容是專門為了有遺產規劃需求的高齡多金消費者設計的。
例如76~80歲的男性投保人，買一張六年期保額100萬元的保險，一年保費為95萬以上。假如在投保第一年不幸身故或重大殘廢，則退還全部保費，從第2年起保額每年自動增加一倍，換言之，投保100萬元，六年滿期後，保額增加為600百萬元，到期後領回的滿期金，不幸人中途死亡，保險金由受益人提領，沒有稅負問題。
【2004/04/27 星期二 民生報/A9版/理財熱線】
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